chapitre 2 : le système d'information comptable

Chapitre 2 : LE SYSTÈME D’INFORMATION COMPTABLE

 

 

I-              le comptable est partie prenante de la gestion de l’entreprise 

Cf : dipo 1 : schéma (poly.) 

 

L’ENTREPRISE : c’est un ensemble de moyens matériels, humains et financiers organisés en vu de produire des biens ou des services, destinés à être vendus sur un marché, dans le but de réaliser des profits.

Gérer une entreprise c’est organiser et coordonner toutes ces activités.  C’est donc aussi les contrôler et décider. Pour cela, l’entreprise a besoin d’informations ; ces informations sont fournies, par beaucoup, par le SI.

 

Cf : diapo 2 : enchaînement d’activités… (poly.)

 

Le processus achat délivre une information qui a de la valeur pour la comptabilité et qui pourra ainsi l’utiliser dans son propre processus de production de l’information financière.

 

Un PROCESSUS  est un enchaînement d’activités déclenchées par la même cause, délivrant un produit, un service ou une simple information ayant de la valeur pour un client interne ou externe à l’entreprise.

 

Les acteur de la comptabilité doivent donc maitriser les processus de gestion pour garantir la qualité. Condition essentielle de la création de valeur.

 

II-            les finalités du SI  de gestion

Les informations, pour être utiles, doivent être saisies, triées, organisées, traitées et analysées en vue d’être communiquées aux utilisateurs.

 

Un SYSTÈME D’INFORMATION est un ensemble organisé de ressources, matériels, logiciels, donnés, personnels. C’est une procédure permettant d’acquérir de traiter, de communiquer des informations.

 

A/ ses composantes

  • Du matériel : Disques de stockage…
  • Des méthodes : procédures, logiciels
  • Du personnel : comptable…

 

B/ ses fonctions

 Acquérir l’information, la traiter, la communiquer, la mémoriser, la sauvegarder (archivage) et la sécuriser.

 

 C/ ses principales finalités

-       le SI est un outil d’aide à la décision. Il permet de faire des simulations et d’automatiser les taches répétitives.

-       Coordination et contrôle.

 

III-          les particularités du SI comptable

 A/ comptabilité financière et comptabilité de gestion

 

La comptabilité financière enregistre principalement les opérations avec les tiers externes et classe les emplois et ressources par nature. Elle permet de répondre aux obligations légales de tenue de compte. 

La comptabilité de gestion ajoute une autre dimension que la comptabilité financière : elle enregistre la destination des flux (qui cela concerne t il ?). Elle est essentielle à la prise de décisions.

 

B/ l’organisation comptable

  1. quelles sont les informations comptables utiles pour enregistrer une opération ?

Pour une opération, on à besoin de :

-       la date de l’événement

-       la nature des flux

-       le montant (en euro)

-       du numéro de la pièce

-       du partenaire de la transaction

 

  2. organisation de l’enregistrement

 

  • enregistrement dans un journal (par ordre chronologique). Chaque ligne correspond à une ligne d’écriture.
  • chaque écriture va provoquer la mise à jour des comptes concernés.
  • L’ensemble des ces comptes sont regroupés au grand livre.

 

Cf : diapo 3 : organisation comptable 1 (poly.)

Cf : diapo 4 : organisation comptable 2 (poly.)

 

C/ de la balance au bilan et au compte de résultat

 En comptabilité on divise le temps en périodes appelées Exercices comptable. Elles sont en principe de 12 mois du 1er janvier au 31 décembre.

 

Cf : diapo 5 : balance des comptes et comptes de gestion (poly.)


  • On distingue les emplois définitifs et les emplois intermédiaires.

Emploi définitifs : consommation de matière première pour fabriquer un produit, la consommation d’électricité…

Le mot définitif signifie qu’une fois consommé on ne dispose plus de la matière première ou du produit.

En comptabilité, on appel emploi définitif les CHARGES

 

Emploi intermédiaires : des biens consommés en plusieurs fois, sur une certaine durée, qui va excéder un exercice (matériel industriel, des terrains…).

Ces emplois intermédiaires sont appelés des ACTIFS

 

On remarque qu’il y aura plus de mouvements sur les charges que sur les actifs.

 

  • On distingue également les ressources internes et les ressources externes.

Ressources internes : ce qui est produit par l’entreprise (les ventes de marchandises, les prestations de service…)

En comptabilité, on appel ces ressources internes des PRODUITS

 

Ressources externes : moyens apportés à l’entreprise par des acteurs externes (actionnaires…) (par exemple : capital, dette (fournisseur, banque…) )

En comptabilité, on appel ces ressources externe le PASSIF

 

  • total ACTIF + CHARGES = total PASSIF + PRODUIT

 

Cf : diapo 6 : balance, bilan, compte de résultat (poly.)

 

Dans le bilan, une fois le résultat calculé dans le compte de résultat, on vient reporter celui-ci du côté du passif.

Si le résultat est un déficit, c’est à dire si les charges sont supérieures aux produit, le résultat sera inscrit en négatif du côté du passif.

 

BILAN : tableau qui représente le patrimoine de l’entreprise à une date donnée. A l’actif on trouve les biens et les droits possédés, au passif les dettes.

Cf : diapo 7 : bilan (poly)


COMPTE DE RÉSULTAT : reflète et mesure l’activité de l’entreprise pendant un exercice donné. Il permet de dégager le résultat par différence entre le total des produits et le total des charges.

Bénéfice si      total des CHARGES < total des PRODUITS

Déficit si          total des CHARGES > total des PRODUITS

Le résultat est porté au passif du bilan.

Cf : diapo 8 : compte de résultat (poly)

 

D/ l’organisation des traitements comptables


 1. schéma de traitement classique

 Cf : diapo 9 (poly)


 2. système centralisateur de traitement

Cf : diapo 10 (poly)

 

Chaque journal est spécialisé dans un type d’écriture.

Afin d’exercer un suivi individuel des comptes fournisseur et client, les progiciels de gestion proposent des grands livres auxiliaires (fournisseurs et clients) qui attribuent un code (et non un compte) pour chaque fournisseur et chaque client.

 

E/ récapitulatif

 

  • Dans le journal :

-       total  DEBIT = total  CRÉDIT

 

  • Dans la balance :

-       les comptes sont classés par ordre croissant de compte

-       Total solde débiteur = total solde créditeur

-       Total colonne crédit = total colonne débit

 

  • dans le compte de résultat :

-       RÉSULTAT = total PRODUITS – total CHARGES

-       Si    produits > charges    alors    résultat = BÉNÉFICE

Le solde du compte de résultat est créditeur

-       Si    produits < charges    alors    résultat = DÉFICIT

Le solde du compte de résultat est débiteur

 

  • au bilan

-       ACTIF = actif immobilisé + actif circulant

-       PASSIF = capitaux propre + dettes

-       Capitaux propre = actif – dette   -->  ajouter la différence

   -->  ACTIF = PASSIF

 

 

Commentaires (16)

1. RECH 02/09/2012

Ou est il possible de visionner les diapos, merci.

2. Dubois 02/07/2013

Où est il possible de visionner les diapos? merci d'avance.

3. DRISSIA 30/08/2013

Bonjour j je passe mon bts en 1an serait il possible d'avoir les P1/P2/P3 et P10 par e-mail ainsi que les cours de éco-droit et management. je vous en remercie par avance

4. Renaud dominique Mme 05/09/2013

BONJOUR
je ne sais pas comment vous contacter .J'ai reçu un accusé de réception e CGO pour mon mail mais je ne comprends pas la suite.
est-ce un prof ou une société???
Merci de votre réponse.
Dominique Renaud

5. MONCHALIN 08/10/2013

Bonjour, pourriez-vous m'envoyé par mail les chapitres du processus 1 s'il vous plait ?
MONCHALIN Camille

6. talmat 11/12/2013

bonsoir pouvez vous m'envoyez tous vos cours par e-mail s'il vous plait?
cordialement

7. nadia 30/12/2013

Bonjour
j'ai bientôt plusieurs bts blanc
est il possible d'avoir tous les cours par e-mail ? ainsi que les diapos ?
Merci d'avance.
Joyeuses fetes.

8. Beladgham 19/02/2014

Bonjour
Comment fait-on pour visualiser les diapos svp ?
Merci

9. Kevin 13/09/2015

Bonjour,
Pourrais je recevoir tous lescours de 11ère et 2èmeaannée. Je passe l'examen cette année et jevvoudrais me perfectionne.
Merci cordialement.

10. Lucie 18/10/2015

Bonjour !

Je passe mon bts cgo et j'aimerai si possible obtenir tout les cours par boite e.mail.
Je vous en remercie par avance

11. plassard c 08/11/2016

bonjour,
je vous remercie pour votre site qui est très bien réalisé. toutefois, serait-i possible de visionner les diapos. merci beaucoup

12. Louay 24/11/2016

Bonjour
est il possible d'avoir tous les cours par e-mail
Merci d'avance
HaPpy New Year

13. Mac 14/03/2017

Bonjour, est-il possible d'avoir les cours de comptabilité ainsi que les polycopiés ou diapos par mail? Merci d'avance

14. Almudena 30/05/2017

Bonjour,
Cours très intéressant. Est-il possible d'avoir BTS CGO 1ere année, en comptabilité ?
Merci d'avance

15. Babuh 17/06/2017

Bonjour, merci pour tout ces cours, est-il possible d'avoir tout les processus du BTS CG 1ere année, ainsi que les diapos par mail s'il vous plait?

Merci d'avance

16. Laeti 25/07/2017

Bonjour,
est-il possible d'avoir tous les processus du bts CG 1 ere année, ainsi que les diapos par mail ?

Je vous en remercie

Cordialement

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