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Chapitre 6 : LE BUDGET DE TRÉSORERIE |
INTRODUCTION
On cherche à prévoir l’évolution de la trésorerie nette sur une période de 3 à 6 mois.
La trésorerie est constituée de :
- les soldes des comptes banque, caisse
- comptes à terme à échéance courte (moins de 3 mois)
- VMP ne présentant aucun risque de variation (rare)
- Solde créditeur de banque
On utilisera, pour élaborer ce budget, les documents suivants :
- bilan de la période précédente (bilan d’ouverture)
- tous les budgets précédents (ventes, approvisionnements …)
- informations sur les décalages de flux
NB : on raisonnera toujours en encaissement / décaissement
Le budget de trésorerie s’élabore en plusieurs étapes :
- budget des achats en ventes faisant apparaître la TVA.
- Budget de TVA
- Budget des encaissements
- Budget des décaissements
- Budget de trésorerie
Une fois le budget terminé, on cherchera à placer les excédents ou financer les insuffisances.
I- élaboration du budget de trésorerie
Cf : annexe
II- équilibrage du budget de trésorerie
A/ insuffisances
On qualifie de conjoncturel les insuffisances passagères souvent liées au caractère saisonnier de l’activité.
Dans ce cas on cherchera des financements à court terme (escompte, Daily, affacturage)
Dans ce type de situation on devra étudier :
- structure du financement (adéquation entre le FRNG et le BFR) :
Diminuer le BFR et augmenter le FRNG
- rentabilité
B/ les excédents
On essayera de les placer.
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Commentaires (1)
1. sodji (site web) 31/08/2017
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